事业单位内控扣分说明

2016-11-19 12:39:21 QQ说明

行政事业单位内部控制制度设计操作指南
篇一:事业单位内控扣分说明

《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》

一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)

1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是( )。

A.规范管理制度及标准

B.权力制衡

C.集体决策

D.加大行政监察力度 A B C D

答案解析:内部控制的最基本原则是权力制衡,防止腐败。

2.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是( )。

A.单位内部审批

B.报上级单位备案

C.报上级单位审批

D.报财政部门审批 A B C D

答案解析: 收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。

3.建立行政事业单位内部控制制度的核心是( )。

A.全面提升单位综合管理水平

B.制约滥用公共权力预防腐败

C.保证公共资金分配公平、公正

D.防止公共资金使用中的损失浪费 A B C D

答案解析:建立内控制度的核心是全面提升单位综合管理水平,一个单位内控制度的好坏反映了单位的综合管理水平。

4.单位票据的保管期限一般是( )。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年 A B C D

答案解析:单位票据的保管期限一般为5年,对超过法定保管期限的,可以组织销毁。

5.行政事业单位内部控制的核心控制措施是( )。

A.预算控制

B.执行控制

C.业务流程控制

D.资金控制 A B C D

答案解析:行政事业单位内部控制的核心控制措施就是通过业务流程的管控实现内部控制的目标,提升单位的管理水平,防范舞弊和腐败的滋生。

6.行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者是( )。

A.政府

B.财政部门

C.审计部门

D.单位 A B C D

答案解析:财政部门是行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者,各级财政部门是行政事业单位内部控制的直接外部管理者。

7.《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施的时间是( )。

A.2012年11月29日

B.2013年1月1日

C.2014年1月1日

D.2015年1月1日 A B C D

答案解析:《行政事业单位内部控制规范(试行)》自2014年1月1日起施行。

8.政府采购实施中,在中标、成交通知发出之日起签订政府采购合同的有效期是( )。

A.20

B.30

C.40

D.50 A B C D

答案解析:各采购单位应按要求与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日起三十日内,按照采购文件确定的事项和中标、成交供应商签订书面合同。

9.政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应(供货)的项目采用的采购方式是( )

A.公开招标采购方式

B.单一来源采购方式

C.询价采购方式

D.简易采购程序 A B C D

答案解析:政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应(供货)的项目,可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。

10.预算执行过程中不属于财务部门的工作职责的是( )。

A.审核年度预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等

B.主持预算管理日常工作

C.提交年度预算执行报告

D.部署预算编制工作,编制年度预算、决算草案 A B C D

答案解析: C 选项属于业务部门的工作职责。

11.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是( )。

A.采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算

B.采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价

C.采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准,并对采购需求价格进行套算

D.采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算 A B C D

答案解析:D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形,故错误。

12.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是( )。

A.重资金分配、重资产管理

B.重资金分配、轻资产管理

C.轻资金分配、重资产管理

D.轻资金分配、轻资产管理 A B C D

答案解析:当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。

13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是( )。

A.行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度

B.预算管理体系要以预算管理为主线,以资金管控为核心

C.严格控制IT技术在内部控制的应用范围

D.内部牵制是不相容岗位相互分离的核心 A B C D

答案解析:信息技术控制是IT技术在内部控制的应用,方法的扩展和范围的延伸。

14.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是( ) 。

A.没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备

B.没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致

C.没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理

D.没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为 A B C D

答案解析:A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。

15.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是( )。

A.合同未履行

B.合同丢失

C.合同泄密

D.合同被滥用 A B C D

答案解析:A选项属于合同履行环节可能存在的风险点,而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。

二、多项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,有两个或

两个以上符合题意的正确答案,请选择正确选项。)

1.下列属于单位实物资产内部控制目标的有( )。

A.实物资产取得依据应当充分适当

B.实物资产取得、验收、使用(领用)、维护、盘点、处置和转移等环节的控制流程应当清晰

C.避免实物资产流失或浪费,有效维护实物资产的安全、完整

D.确保实物资产能够得到合理配置和有效利用

A B C D E

答案解析:以上说法均正确。

2.行政事业单位内部控制运用的方法有( )。

A.不相容职位分离

B.内部授权审批控制

C.归口控制

D.预算控制

A B C D E

答案解析:行政事业单位内部控制主要可以运用以下九种方法:不相容职位分离、内部授权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制和信息技术控制。

3.下列属于单位决策机制内部控制自我评价内容的有( )。

A.风险评估

B.专家论证

C.审核审批

D.集体决策

A B C D E

答案解析:以上说法均正确。

4.会计控制的二级评价要素有( )。

A.财务收支审批和报销

B.会计凭证填制和传递

C.会计账簿登记

D.财务报告编审和披露

A B C D E

答案解析:以上说法均正确。

5.下列属于单位建设项目控制目标的有( )。

A.合规性目标

B.建设项目的效率与效果

C.财务报告及相关信息的真实准确

D.防范舞弊与预防腐败风险

A B C D E

答案解析:以上说法均正确。

6.应按《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共和国招标投标法》有关规定执行的采购项目有( )。

A.集中采购机构采购项目

B.部门集中采购项目

C.自行采购单项或批量金额达到50万元以上的货物和服务的项目

D.60万元以上的工程项目

A B C D E

答案解析:以上说法均正确。

7.下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有( )。

A.审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核

B.要建立会审制度

C.认真分析研究,慎重对待审核意见,对审核意见准确无误地加以记录,必要时对合同条款做出修改并再次提交审核

D.每位审查人对做出的审查结果负责,合同控制部门对合同审查的结果负全面责任

A B C D E

答案解析:以上说法均正确。

8.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有( )。

A.财政部门

B.审计部门

C.纪检监察部门

D.上级政府部门

A B C D E

答案解析:财 政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构;外部审计部门作为内部审计职能的重要补充;纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污 腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督,将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中;故ABC说法均正确。

9.下列符合单位银行对账制度的有( )。

A.单位按开户银行和其他金融机构的名称和存款种类,分别设置银行存款日记账

B.银行存款日记账和银行账户至少每月核对一次,并编制银行存款余额调节表

C.单位出纳人员不得从事银行对账单获取、银行存款余额调节表的编制等工作

D.审计处指派专门人员,不定期审查单位银行存款余额和银行存款相关账目

A B C D E

答案解析:以上说法均正确。

10.下列对行政事业单位决策机制的描述中正确的有( )。

A.行政事业单位决策一般由单位领导班子决定

B.单位领导班子成员由行政、党委和纪检的主要领导组成

C.决策前实现信息公开,决策中采用集体讨论的形式,决策后也要实行对效率和效果的跟踪

D.要建立具有可操作性的决策问责制度

行政事业单位内部控制规范(2014年)
篇二:事业单位内控扣分说明

行政事业单位内部控制规范(2014年)

一、单选题

1、事业单位应当按照规定编制年度决算,由主管部门审核汇总后报( )审批。

A.出纳

B.采购人员

C.财政部门

D.销售部门

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

2、内部控制的( )是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

A.目标

B.方法

C.手段

D.定义

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

3、事业单位( )是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。{事业单位内控扣分说明}.

A.预算

B.决算

C.概算

D.统计

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B [正确]

4、单位应当建立健全集体研究、专家论证和( )相结合的议事决策机制。

A.淘汰法

B.民主表决

C.技术咨询

D.归类法

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

5、( )是工程投资的最高限额,如有调整,应当按照国家有关规定报经批准。

A.初步确定的投资额

B.提请的投资额

C.上一年的投资额

D.经批准的投资概算

A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

6、本规范,第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则,并明确( )对内控的责任。

A.单位负责人

B.出纳

C.市场总监

D.财务总监

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

7、通过( )派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。

A.人民代表大会

B.国务院

C.各级人民政府

D.审计署

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B [正确]

8、经济活动风险评估至少( )进行一次。

A.每天

B.每月

C.每年

D.每世纪

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

9、单位应全面审核各类单据。重点审核( ),内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全。

A.单据来源是否合法

B.单据格式是否正确

C.单据保存是否合规

D.单据填制是否清楚

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

10、根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门或

牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理。这称为( )。

A.归口管理

B.内部管理

C.宏观管理

D.单位管理

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

二、多选题

1、《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括( )。

A.各级党的机关

B.人大机关

C.政协机关

D.各民主党派机关

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

2、按照预算管理权限,行政单位预算管理分为( )。

A.基层预算单位

B.二级预算单位

C.一级预算单位

D.主管预算单位

A B C D

【正确答案】ABC

【您的答案】ABC [正确]

3、单位内部控制的控制方法包括( )。

A.不相容岗位相互分离

B.内部授权审批控制

C.归口管理

D.预算控制

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

4、建立资产( ),采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整。

A.合同管理制度

B.日常管理制度

C.定期清查机制

D.预算管理制度

A B C D

【正确答案】BC

【您的答案】ABCD

5、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由( )进行审核,出具评审意见。

A.单位领导人员

B.单位的编制人员

C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构

D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员

A B C D

【正确答案】CD{事业单位内控扣分说明}.

【您的答案】CD [正确]

6、单位进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注(

A.预算管理情况

B.收支管理情况

C.政府采购管理情况

D.资产管理情况

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ACD

7、企业通过( )方面强调如何开展单位层面的内部控制。

A.议事决策制度

B.会计制度及信息系统

C.资产控制

D.岗位任职资格

A B C D

【正确答案】ABD

【您的答案】ABD [正确]

8、国家对事业单位实行( )预算管理办法。

A.不定额补助

B.核定收支

C.结转和结余按规定使用

D.超支不补

A B C D

【正确答案】BCD

【您的答案】BCD [正确]

9、行政单位编制预算,应当综合考虑( )因素。

A.资产占有和使用情况

B.以前年度结转和结余情况

C.以前年度工作计划和相应支出需求 。 )

D.以前年度预算执行情况

A B C D

【正确答案】ABD

【您的答案】ABD [正确]

10、事业单位收入包括( )。

A.财政补助收入

B.事业收入

C.上级补助收入

D.附属单位上缴收入

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

三、判断题

1、经济活动风险评估至少每半年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的,应及时对经济活动风险进行重估。( )

对 错

【正确答案】错

【您的答案】错 [正确]

2、事业单位应当加强支出的绩效管理,提高资金使用的有效性。( )

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

3、单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。( )

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

4、事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。( ) 对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

5、单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作。( )

对 错

【正确答案】对

【您的答案】错

6、重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定,一经确定,不得随意变更。( )

行政事业单位内部控制基础性评价报告
篇三:事业单位内控扣分说明

附件3:

行政事业单位内部控制基础性评价报告

(参考格式)

内部控制基础性评价报告

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神,按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求,依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关规定,我们对本单位(部门)的内部控制基础情况进行了评价。

一、内部控制基础性评价结果

根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点,本单位(部门)单位层面内部控制基础性评价得分为 分,业务层面内部控制基础性评价得分为 分,共计 分。因存在不适用指标,换算后的得分为 分。

本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础上,计算各评价指标的平均分,加总得出以上综合性评价得分。本部门纳入本次内部控制基础性评价工作范围的单位共计 家。(本段仅适用于各中央部门)

本单位(部门)各指标具体得分情况如下表:

1

标汇总如下:

〔逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分分值及扣分原因〕

二、特别说明项

(一)特别说明情况

本单位(部门/部门所属单位)内部控制出现问题,导致单位在经济活动中〔发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪〕,特将相关情况说明如下:

〔具体描述发生的相关事件、影响及处理结果〕

〔如本单位(部门)未发生相关事件,填写“未发生相关情况”〕

(二)补充评价指标及其评价结果

本单位(部门/部门所属单位)根据自身评价需求,自愿将〔填写补充评价指标名称〕等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如下:

〔具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价

2

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